Die Abkürzung AfA steht für "Absetzung für Abnutzung" (Abschreibung) und ist Teil des Einkommensteuergesetzes (§ 7 Abs. 5 EStG). Es gibt zwei Abschreibungsarten für Wohngebäude. Die degressive AfA wurde am 22. März 2024 im Rahmen des Wachstumschancengesetzes eingeführt.
Degressive Abschreibung
Gilt für Immobilien, die zwischen dem 1.10.2023 und 30.09.2029 gekauft oder gebaut werden
5 % Abschreibung jährlich, abnehmender Restwert
Vorteil: In den ersten Jahren höhere Abschreibungen
Ab einem bestimmten Zeitpunkt lohnt sich der Wechsel zur linearen Abschreibung
Nutzen Sie die neuen steuerlichen Vorteile der Abschreibung für Abnutzung (AfA) bei Wohngebäuden und maximieren Sie Ihre Rendite durch gezielte Investitionen in Neubau-Immobilien.
Steuerliche Entlastung
Durch die degressive AfA können Sie Ihre steuerliche Belastung reduzieren und Ihre Investition rentabler machen.
Schnellere Abschreibung
Die degressive AfA ermöglicht eine schnellere Abschreibung Ihrer Immobilie, was zu einer beschleunigten Amortisation Ihrer Investition führt.
Attraktive Rendite
Durch die optimierte steuerliche Behandlung steigern Sie Ihre Rendite und machen Ihre Investition in Wohngebäude noch lukrativer.
Voraussetzungen im Überblick
Die degressive Abschreibung gilt unter folgenden Bedingungen
01
Neubauimmobilien
Die degressive Abschreibung gilt ausschließlich für neu errichtete Immobilien, die als Wohnraum genutzt werden.
02
Vermietung
Die Immobilie muss nach ihrer Fertigstellung vermietet werden; selbstgenutzte Immobilien sind von der Abschreibung ausgeschlossen.
03
Gültigkeitszeitraum
Die Regelung gilt für Bauprojekte, deren Baubeginn oder Kauf zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 liegt.
04
Erwerb und Übergabe
Der Erwerb und die Übergabe der Immobilie müssen bis spätestens zum Ende des Jahres der Fertigstellung erfolgen, um die degressive Abschreibung in Anspruch nehmen zu können.
Beispielrechnung für die Abschreibung.
So wird die degressive AfA berechnet.
Jahr
Anschaffungskosten
degressive AfA (5%)
kumulierte AfA
Jahr:
1. Jahr
Anschaffungskosten:
350.000,00 €
degressive AfA (5%):
17.500,00 €
kumulierte AfA:
17.500,00 €
Jahr:
2. Jahr
Anschaffungskosten:
332.500,00 €
degressive AfA (5%):
16.625,00 €
kumulierte AfA:
34.125,00 €
Jahr:
3. Jahr
Anschaffungskosten:
315.875,00 €
degressive AfA (5%):
15.793,75 €
kumulierte AfA:
49.918,75 €
Jahr:
4. Jahr
Anschaffungskosten:
300.081,25 €
degressive AfA (5%):
15.004,06 €
kumulierte AfA:
64.922,81 €
Jahr:
5. Jahr
Anschaffungskosten:
285.077,19 €
degressive AfA (5%):
14.253,86 €
kumulierte AfA:79.176,67 €
So wird die lineare AfA berechnet.
Jahr
Anschaffungskosten
lineare AfA (3%)
kumulierte AfA
Jahr:
1. Jahr
Anschaffungskosten:
350.000,00 €
lineare AfA (3%):
10.500,00 €
kumulierte AfA:
10.500,00 €
Jahr:
2. Jahr
Anschaffungskosten:
350.000,00 €
lineare AfA (3%):
10.500,00 €
kumulierte AfA:
21.000,00 €
Jahr:
3. Jahr
Anschaffungskosten:
350.000,00 €
lineare AfA (3%):
10.500,00 €
kumulierte AfA:
31.500,00 €
Jahr:
4. Jahr
Anschaffungskosten:
350.000,00 €
lineare AfA (3%):
10.500,00 €
kumulierte AfA:
42.000,00 €
Jahr:
5. Jahr
Anschaffungskosten:
350.000,00 €
lineare AfA (3%):
10.500,00 €
kumulierte AfA:52.500,00 €
Eine Gegenüberstellung lineare/degressive AfA bei einer Investition von 350.000 € , nach 5 Jahren ergibt sich bereits ein um knapp 30.000€ höheres Abschreibungsvolumen bei Nutzung der degressiven AfA.
Projekte mit AfA-Vorteil
Profitieren Sie von Steuervorteilen durch die degressive Abschreibung in unseren Bauprojekten.
Ansprechpartner
Ralf Meyer
05231 / 308 806 - 88
0151 150 64 800
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Die lineare Abschreibung (AfA) ermöglicht eine gleichmäßige Verteilung der Abschreibung über die gesamte Nutzungsdauer einer Immobilie, basierend auf der gesamten Investitionssumme. Bei Neubauten liegt der aktuelle Satz bei 3 Prozent.
Im Gegensatz dazu hat die degressive Abschreibung einen höheren Satz von 5 Prozent. Dieser wird im ersten Jahr auf die gesamte Investitionssumme angewendet und in den folgenden Jahren auf den jeweils abschreibungsfähigen Restwert der Immobilie.
Die degressive AfA kann von allen Erwerbern und Erstellern von wohnwirtschaftlichen Neubauten bis zur vollständigen Abschreibung der Immobilie genutzt werden. Voraussetzung ist, dass der Baubeginn oder der Kauf zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 erfolgt. Nach einigen Jahren kann es vorteilhaft sein, zur linearen Abschreibung von 3 Prozent zu wechseln.
Der Abschreibungssatz für die degressive AfA beträgt 5 Prozent, was ihn deutlich höher macht als die lineare AfA, bei der derzeit nur 3 Prozent der Investitionssumme abgeschrieben werden.
Die Regelungen zur AfA finden sich in § 7 Abs. 5 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Das Wachstumschancengesetz wurde am 22. März 2024 im Bundesrat verabschiedet.
Es ist empfehlenswert, einen Steuerberater oder eine Steuerberaterin hinzuzuziehen. Da die steuerliche Situation individuell unterschiedlich ist, erfordert sie eine persönliche und fachkundige Beratung.
